פסק דין חדש של בית המשפט העליון (בע"מ 17735-09-24, בע"מ 5620/24) מרחיב את גבולות השיתוף בין בני זוג: גם "נכסים חיצוניים" – שהיו בבעלותכם עוד לפני הנישואין, או מתנות וירושות שהתקבלו במהלך הנישואין – עלולים להיחשב משותפים ולהתחלק עם בן/בת הזוג במקרה של גירושין , אם תוכח בדיעבד כוונת שיתוף, מתוך התנהלותכם. זאת, בניגוד לקבוע בחוק יחסי ממון בין בני זוג. עובדות המקרה במקרה שנדון בבית המשפט, בני הזוג נישאו ב-1996 ונפרדו לאחר כ-23 שנים. האישה קיבלה במתנה מאביה עוד לפני הנישואין שתי חלקות קרקע חקלאיות, שנרשמו על שמה בלבד. לאחר שינוי ייעוד אחת החלקות למגורים ועסקת קומבינציה עם קבלן, התקבלו בתמורה דירות, גם הן נרשמו על שמה בלבד. במהלך השנים, הדירות הושכרו ובני הזוג לא התגוררו באף אחת מהן בשום שלב. למרות זאת, בית המשפט העליון קבע כי הבעל הצליח להוכיח כוונת שיתוף ביחס לדירות, בעיקר מכיוון שפעל לאורך השנים לסייע בניהול הדירות, ולפיכך הזכויות בדירות שייכות לבני הזוג בחלקים שווים. המשמעות: פרשנות שיפוטית בדיעבד פסק הדין מרחיב את ההכרה ב"הסכם מכללא" – הסכם משתמע הנלמד מהתנהלותם של בני הזוג, גם בהיעדר הסכם כתוב. כך, נכסים שבהתאם לחוק היו אמורים להיות נפרדים, ו"מוגנים" מפני השיתוף, עלולים להתחלק בסופו של דבר בין בני הזוג – גם אם לא הייתה לכך כוונה מודעת, כתוצאה מפרשנות של בית המשפט ביחס לנסיבות המקרה. הפתרון: נאמנות משפחתית כהגנה משפטית ומיסויית הדרך הפשוטה ביותר להבטחת הפרדה רכושית היא בעריכת הסכם ממון . יחד עם זאת, במציאות בה בתי המשפט מעניקים משקל גובר להתנהגות הצדדים, גם הסכם ממון עלול להיסוג בפני התנהלות שנחזית כשיתוף בפועל. לפיכך, הפתרון המשפטי האפקטיבי ביותר להגנה על נכסים מפני שיתוף לא רצוי הוא ב הקמה של נאמנות משפחתית . הנאמנות יוצרת מבנה משפטי נפרד ויציב , כך ש הנכסים אינם נכנסים לאיזון המשאבים ואינם חשופים לפרשנויות שיפוטיות של שיתוף. הנאמנות מבטיחה יציבות משפטית שאינה תלויה בדינמיקה בין הצדדים, ומאפשרת העברת ההון המשפחתי בין הדורות, כשהוא מוגן מפני מוגן מפני "זליגה" לבני הזוג. יתרה מכך, הנאמנות אינה תלויה באישור שיפוטי – בשונה מהסכמי ממון, ביצירת נאמנות אין חובה באישור בית המשפט או הסכמת בן הזוג. יתרון בולט נוסף של הנאמנות בא לידי ביטוי במישור המיסויי: מדובר בפתרון המוכר לרשויות המס, ומאפשר תכנון מס חכם ויעיל. יתרה מכך, הנאמנות מאפשרת גם תכנון בין-דורי מיטיב, הן בישראל והן במקרים בהם יש זיקה לחו"ל.  לסיכום, בעידן שבו גבולות השיתוף מתרחבים, תכנון משפטי מוקדם הוא הכרחי להבטחת הפרדה רכושית. נאמנות משפחתית מספקת שכבת הגנה יציבה ובטוחה להון המשפחתי, ומבטיחה, לצד יעילות מיסויית, שליטה וודאות משפטית, גם בעשורים הבאים. אם אתם מעוניינים להבטיח שההון שלכם יישאר במשפחה או לבצע תכנון בין-דורי - דברו איתנו ונקבע פגישת ייעוץ.

When it comes to smart tax planning and managing international investments, Luxembourg is one of the most attractive countries for companies, institutional investors, and global entrepreneurs. With an advanced tax system, business-friendly regulations, and a solid position as an international financial hub, the country offers significant advantages for holding companies and investment funds. Luxembourg as a Leading Financial Hub Luxembourg is not only an attractive destination in terms of taxation but also one of the world’s leading financial centers. The country is consistently ranked among the top ten financial centers globally, with expertise in investment fund management, private wealth management, and advanced financial services. Key Facts About Luxembourg’s Financial Center: Global Leader in Investment Fund Management – Luxembourg is the world’s second-largest destination for investment fund management, after the US, with assets under management exceeding €5.5 trillion. Home to Over 120 International Banks – Including leading banks from Europe, Asia, and the US, offering global financial services. A Leading Hub for Private Equity and Hedge Funds – Many private equity funds and hedge funds operate from Luxembourg due to its favorable tax structure and regulations. Over 60% of European Funds are Registered in Luxembourg – This reflects the trust institutional investors place in the country. A Significant Hub for Fintech and Financial Innovation – The country invests heavily in advanced financial technologies and offers a supportive environment for financial startups. Political and Economic Stability – Luxembourg is regarded as one of the most stable and secure economies in the world, with a high credit rating and a favorable business climate. Official Currency – Euro (€) – Facilitating easy integration into trade and financial activities within the European Union. English as a Business Language – Although the country’s official languages are French and German, business and legal dealings with Luxembourg authorities are generally conducted in English, which simplifies interactions for international companies and investors. Moreover, Luxembourg serves as an ideal gateway for American and institutional investors seeking direct access to European markets, leveraging the appropriate legal structures and regulatory frameworks. Proper tax planning allows American investors to benefit from significant tax advantages through structures designed for cross-border operations. Luxembourg’s Key Tax Advantages: Extensive Tax Treaties – Luxembourg has signed a wide network of tax treaties with over 80 countries, including Israel, allowing for the elimination of double taxation and significant tax benefits for companies operating internationally. Participation Exemption – One of Luxembourg's standout advantages is the exemption from capital gains tax and tax on dividends received from subsidiaries, provided the holding company meets certain criteria. This is a significant benefit for holding companies seeking efficient tax structures. Attractive Tax Regime for Holding Companies – While the standard corporate tax rate in Luxembourg is not the lowest in Europe, there are various exemptions and tax incentives available that allow holding companies and investment funds to benefit from an optimal tax structure. The country offers a special tax regime for international companies, including the possibility of reducing effective tax rates through proper use of legal structures and designated investment frameworks. Tax Benefits for Investment Funds – Luxembourg offers an attractive tax system for investment funds, including reduced tax rates or exemptions for certain types of funds, as well as VAT exemptions and deferrals on reinvested earnings. Withholding Tax Relief – Luxembourg offers a favorable withholding tax regime, generally imposing no withholding tax on interest and royalty payments made from Luxembourg companies, and often on dividends, particularly when certain conditions are met under tax treaties or local exemption provisions. This makes Luxembourg a preferred destination for international structures seeking tax optimization. Transparency and Flexible Regulation – Luxembourg’s corporate laws are advanced and allow for the establishment of flexible structures with clear and well-regulated governance. Additionally, the country’s financial regulations adhere to the highest standards set by the European Union, ensuring reliability and stability for asset managers and investors. Why Choose Luxembourg as the Base for Your Business? ✅ Smart and efficient tax planning ✅ Business-friendly corporate regulation ✅ Easy access for institutional investors ✅ Economic and political stability ✅ Leading financial infrastructure ✅ Strategic location in the heart of Europe ✅ Advanced regulatory framework offering legal certainty for investors ✅ A global financial hub with access to global markets ✅ Favorable withholding tax regime for international companies ✅ Use of the Euro to facilitate business within the EU ✅ International business environment with English-language processes If you are looking for the ideal location for global expansion, Luxembourg is the right choice. Contact our office to learn how you can maximize the benefits for your business!